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會計稅前利潤為156萬元，2018年 初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時6個月研究成功投入使用，于2018年7月1 8達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)，會計.上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費、律師費100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 怎么計算2018年的應(yīng)納稅所得額
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2021 10/18 14:27
稅務(wù)師王老師 
2021 10/18 14:30
無形資產(chǎn)的入賬價值=100+200+100=400
會計上計提的折舊=400/5/12*6=40
稅法加計扣除=40*75%=30
應(yīng)納稅所得額=156-30=126
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