免費(fèi)問答

一般情況下，向境外支付產(chǎn)品維修費(fèi)不需要代扣代繳增值稅，但可能需要代扣代繳企業(yè)所得稅 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。在這種情況下，境外維修公司在境外提供維修服務(wù)，如果其在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但該所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，并且該維修服務(wù)與中國境內(nèi)的業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)聯(lián)，那么來源于中國境外的維修勞務(wù)所得通常不需要繳納企業(yè)所得稅，也就無需代扣代繳。但如果存在特殊情況，例如境外維修公司在中國境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)等，則可能需要代扣代繳企業(yè)所得稅。 如果境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值 5 萬美元以上（不含等值 5 萬美元）外匯資金，應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。