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A公司花了5000萬購買了B公司，B公司購買時凈資產(chǎn)1500萬，屬于非同控，B公司是A公司的全資子公司了，請問A公司分錄咋做？因為以后會涉及做合并報表
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購買日個別財務報表分錄
借：長期股權(quán)投資——B公司 50000000
貸：銀行存款等 50000000
購買日合并財務報表
調(diào)整分錄（假設(shè)存在資產(chǎn)公允價值與賬面價值差異需調(diào)整）：
借：相關(guān)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)等）
貸：資本公積
抵銷分錄：
借：股本（B公司）
資本公積（B公司經(jīng)調(diào)整后金額）
盈余公積（B公司）
未分配利潤（B公司）
商譽（計算得出）
貸：長期股權(quán)投資——B公司 50000000
01/12 18:09
maiamai002 
01/12 18:47
那就是合并的時候，借:實收資本1500
資本公積等所有者權(quán)益3500
貸:長投5000
maiamai002
01/12 18:49
那如果子公司的資本公積，股本本身都是0，合并分錄在借方的話，那就會變成負數(shù)，這樣有問題么？
maiamai002
01/12 18:49
還是說，如果資本公積，股本都本身都是0，差額就直接計入商譽了？
樸老師 
01/12 18:50
沒事，借方負數(shù)就是貸方正數(shù)
maiamai002
01/12 19:12
借方不是負數(shù)。。。借方是正數(shù)。。
所有者權(quán)益在借方表示減少，這樣的話，資產(chǎn)負債表上面的資本公積會去負數(shù)，有問題不？
樸老師
01/12 19:44
只要是實際數(shù)據(jù)一般沒事
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