免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 1. 是否填寫 A107012 加計(jì)扣除表內(nèi)第 43 行 “本年形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷額” 如果自研無(wú)形資產(chǎn)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的條件，其攤銷額記入下個(gè)項(xiàng)目的資本化支出，這種情況下需要填寫 A107012 加計(jì)扣除表內(nèi)第 43 行 “本年形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷額”。因?yàn)榉蠗l件的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，應(yīng)在該表中進(jìn)行相應(yīng)申報(bào)，以準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠。 2. 下期 A107012 表中第 43 行填寫數(shù)據(jù)的確定 下期 A107012 表中第 43 行 “本年形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷額” 填寫的數(shù)據(jù)，應(yīng)按照新形成無(wú)形資產(chǎn)在本期的實(shí)際攤銷額填寫，無(wú)需扒掉之前一個(gè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的數(shù)額。因?yàn)楦鳠o(wú)形資產(chǎn)的攤銷是獨(dú)立核算和申報(bào)的，只要是符合加計(jì)扣除條件的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額，都應(yīng)按其實(shí)際發(fā)生額在相應(yīng)年度的該表中填寫，以如實(shí)反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷及可享受加計(jì)扣除的情況。