免費(fèi)問答

如果 12 月開具的發(fā)票本應(yīng)免稅卻開成有稅了，且在 1 月份進(jìn)行了紅沖，而 12 月的增值稅尚未申報(bào)，那么在申報(bào) 12 月增值稅時(shí)，不需要申報(bào)該筆稅款。 因?yàn)榘凑赵鲋刀惿陥?bào)的原則，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際應(yīng)稅行為和正確的計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行申報(bào)。該筆業(yè)務(wù)本質(zhì)上是免稅業(yè)務(wù)，雖然發(fā)票開具錯(cuò)誤，但在未申報(bào)前發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)按照業(yè)務(wù)的真實(shí)性質(zhì)，即免稅來進(jìn)行申報(bào)，不應(yīng)將本不應(yīng)納稅的業(yè)務(wù)申報(bào)繳納增值稅。