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這個電動三輪車是養(yǎng)殖場的固定資產(chǎn)，買回來已經(jīng)4年了，但一直沒有折舊?，F(xiàn)在要不要補折舊？不能按1%計算增值稅吧，應(yīng)該按3%簡易計稅減按2%是嗎？

現(xiàn)在不做折舊了，直接按固定資產(chǎn)清理處理，小規(guī)模是直接按1%。一般納稅人沒抵扣進項才可以按3%簡易計稅減按2%

如果是一般納稅人當時購進固定資產(chǎn)時已抵扣進項稅，現(xiàn)在又轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了，出售固定資產(chǎn)時怎么賬務(wù)處理

什么時候轉(zhuǎn)的，20年就沒法轉(zhuǎn)小規(guī)模的了

19年底轉(zhuǎn)的小規(guī)模

那么現(xiàn)在還是適用1%的稅率的。

實際問題是這樣的：一般納稅人公司2017年購進一臺五菱宏光汽車，進項稅已抵扣，2019年底轉(zhuǎn)為小規(guī)模，現(xiàn)在想要注銷公司賣掉這臺車，怎么賬務(wù)處理，怎么進行稅務(wù)處理？

清理殘值 借：固定資產(chǎn)清理? ????? 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 變賣開票 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項(如果是現(xiàn)在是一般納稅人，已經(jīng)抵扣進項按13%；如果未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。如果現(xiàn)在是小規(guī)模按1% 把固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)余額平 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入