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研發(fā)費用加計扣除問題。1.從哪些方面審核一個合同屬于“合作”研發(fā)還是“委托”研發(fā)？2.“合作”研發(fā)合同，是否需要按照“委托”研發(fā)費用的有關(guān)規(guī)定：加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的80%作為加計扣除基數(shù)？3.委托研發(fā)費用例子：本企業(yè)發(fā)生費用1000，委托方實際支付給受托方的費用200，加計扣除基數(shù)=1000+200*0.8,對嗎？ 4.委托研發(fā)時，沿用上面第3題數(shù)據(jù)，研發(fā)輔助賬的“委托外部研究開發(fā)費用”填200還是200*0.8=160元？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.審核合同是否屬于“合作”研發(fā)還是“委托”研發(fā)，主要從合同中雙方的權(quán)利義務(wù)、成果歸屬、費用承擔等方面進行判斷。
2.“合作”研發(fā)合同不需要按照“委托”研發(fā)費用的有關(guān)規(guī)定加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的80%作為加計扣除基數(shù)。合作研發(fā)相當于企業(yè)自身實際投入了研發(fā)，企業(yè)自身研發(fā)部分的費用正常計算加計扣除。
3.正確的。
4.研發(fā)輔助賬的“委托外部研究開發(fā)費用”應填寫200*0.8=160元。
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12/16 15:30
丟了玉兔的嫦娥 
12/17 07:34
輔助賬，應該如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，為什么需要乘以0.8？
范老師 
12/17 07:34
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在委托研發(fā)的情況下，輔助賬中的“委托外部研究開發(fā)費用”應填寫實際支付給受托方費用的80%，即200*0.8=160元。這是因為加計扣除政策規(guī)定，對于委托研發(fā)部分，只能按支付給受托方費用的80%來計算加計扣除基數(shù)。
祝您學習愉快！
在委托研發(fā)的情況下，輔助賬中的“委托外部研究開發(fā)費用”應填寫實際支付給受托方費用的80%，即200*0.8=160元。這是因為加計扣除政策規(guī)定，對于委托研發(fā)部分，只能按支付給受托方費用的80%來計算加計扣除基數(shù)。
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