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甲公司為增值稅一般納稅人。2019年1月1日，甲公司“銀行存款”賬戶余額為5 301 636元。2019年度甲公司發(fā)生交易或事項如下： （1）1月1日，向證券公司劃出投資款4 000 000元，款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入證券公司銀行賬戶。1月2日，甲公司從證券交易所購入A上市公司股票500 000股，每股6元（包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.2元），另支付交易費用6 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為360元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （3）6月30日，A公司股票收盤價為每股5.2元。 （4）10月31日，甲公司以每股5.47元的價格將持有A上市公司的股票全部轉(zhuǎn)讓，同時支付相關(guān)交易費用5 400元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為324元。轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為6％。怎么寫分錄
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1月1日劃出投資款：
借：其他貨幣資金——存出投資款4000000
應(yīng)收股利(500000*0.2)100000
投資收益6000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）360
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動300000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本2900000
投資收益129600
增值稅稅額=（5.47-6）*500000/（1+6%）*6%=-15000
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅15000
貸：投資收益15000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1月1日劃出投資款：
借：其他貨幣資金——存出投資款4000000
貸：銀行存款4000000
1月2日購入股票：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(500000*6-500000*0.2)2900000應(yīng)收股利(500000*0.2)100000
投資收益6000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）360
貸：其他貨幣資金——存出投資款3006360
6月30日確認公允價值變動：
借：公允價值變動損益(2900000-5.2*500000)300000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動300000
10月31日轉(zhuǎn)讓股票：
借：其他貨幣資金——存出投資款(5.47*500000-5400)2729600交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動300000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本2900000
投資收益129600
增值稅稅額=（5.47-6）*500000/（1+6%）*6%=-15000
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅15000
貸：投資收益15000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
12/03 20:37
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