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問題已解決
請問這個題目怎么寫，請給出具體的過程，謝謝（個人會計基礎很差，麻煩講得詳細些）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
資料一：2017年1月1日，乙公司所有者權益的賬面價值為5900萬元，其中：股本2000萬元，資本公積1000萬元，盈余公積900萬元，未分配利潤2000萬元。除存貨的公允價值高于賬面價值100萬元外，乙公司其余各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。
資料二：2017年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)的成本900萬元的設備以1200萬元的價格出售給乙公司，當期，乙公司以銀行存款支付貨款，并將該設備作為行政管理用固定資產(chǎn)立即投入使用，乙公司預計設備的使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。
資料三：2017年12月31日，乙公司將2017年1月1日庫存的存貨全部對外出售。
資料四：2017年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤600萬元，提取法定盈余公積60萬元，宣告并支付現(xiàn)金股利200萬元。
不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等相關因素，甲公司編制合并報表時以甲、乙公司個別財務報表為基數(shù)在合并工作底稿中將甲公司對乙公司的長期股權投資由成本法調(diào)整為權益法。
1）分別計算甲公司在2017年1月1日合并財務報表中應確認的商譽金額和少數(shù)股東權益的金額。
『正確答案』合并商譽＝5700－（5900＋100）×80%＝900（萬元）
少數(shù)股東權益＝（5900＋100）×20%＝1200（萬元）
2）編制2017年1月1日合并工作底稿中與乙公司資產(chǎn)相關的調(diào)整分錄。
『正確答案』按照公允價值調(diào)整分錄：
借：存貨 100
貸：資本公積 100
3）編制甲公司2017年1月1日與合并資產(chǎn)負債表相關的抵銷分錄。
『正確答案』長期股權投資與所有者權益抵銷分錄：
借：股本 2000
資本公積 1100
盈余公積 900
未分配利潤 2000
商譽 900
貸：長期股權投資 5700
少數(shù)股東權益 1200
4）編制2017年12月31日與合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表相關的調(diào)整和抵銷分錄。
『正確答案』內(nèi)部交易的抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1200
貸：營業(yè)成本 900
固定資產(chǎn)——原價 300
借：固定資產(chǎn)——累計折舊?。?00/5/2）30
貸：管理費用 30
按照公允價值調(diào)整分錄：
借：存貨 100
貸：資本公積 100
借：營業(yè)成本 100
貸：存貨 100
權益法調(diào)整分錄：
借：長期股權投資 [（600－100－200）×80%]240
貸：投資收益 240
調(diào)整后長期股權投資賬面價值＝5700＋240＝5940（萬元）
長期股權投資與所有者權益抵銷分錄：
借：股本 2000
資本公積 1100
盈余公積 ?。?00＋60）960
未分配利潤 ?。?000＋500－200－60）2240
商譽 900
貸：長期股權投資 5940
少數(shù)股東權益[（6000＋500－200）×20%]1260
投資收益與利潤分配抵銷分錄：
借：投資收益 [（600－100）×80%]400
少數(shù)股東損益 [（600－100）×20%]100
未分配利潤——年初 2000
貸：對所有者（或股東）的分配 200
提取盈余公積 60
未分配利潤——年末 2240祝您學習愉快！
11/21 11:11
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