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問題已解決
研發(fā)費用加計扣除。時間點不同具體是指在會計處理中，資本化和費用化的時點可能與稅務(wù)規(guī)定中的時點不一致。例如，在會計上某項研發(fā)支出可能被確認為無形資產(chǎn)并開始攤銷的時間早于稅法規(guī)定的可以享受加計扣除的起始時間。請舉個例子具體說明這種時點不一致是什么問題？以及為什么會早于稅法規(guī)定時間？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學員喜愛。
已解答9979個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
例如，甲公司2023年年初開始研發(fā)新專利技術(shù)，發(fā)生研究費用100萬元和開發(fā)費用500萬元。會計上，這些支出在2023年7月1日研發(fā)成功時確認為無形資產(chǎn)并開始攤銷；而稅法規(guī)定，費用化的研究開發(fā)支出按200%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的200%為基礎(chǔ)確定應(yīng)予攤銷的金額。這意味著，在會計上這些費用可能在項目完成時即被確認和攤銷，但稅務(wù)處理中則需等到滿足特定條件（如研發(fā)成果獲得認證）后才能享受加計扣除。這種時點不一致主要是因為會計準則注重的是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生及其對財務(wù)狀況的影響，而稅法則更關(guān)注稅收政策的實施效果及合規(guī)性。因此，在某些情況下，會計確認的時間可能會早于或晚于稅務(wù)規(guī)定的時點。
祝您學習愉快！
例如，甲公司2023年年初開始研發(fā)新專利技術(shù)，發(fā)生研究費用100萬元和開發(fā)費用500萬元。會計上，這些支出在2023年7月1日研發(fā)成功時確認為無形資產(chǎn)并開始攤銷；而稅法規(guī)定，費用化的研究開發(fā)支出按200%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的200%為基礎(chǔ)確定應(yīng)予攤銷的金額。這意味著，在會計上這些費用可能在項目完成時即被確認和攤銷，但稅務(wù)處理中則需等到滿足特定條件（如研發(fā)成果獲得認證）后才能享受加計扣除。這種時點不一致主要是因為會計準則注重的是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生及其對財務(wù)狀況的影響，而稅法則更關(guān)注稅收政策的實施效果及合規(guī)性。因此，在某些情況下，會計確認的時間可能會早于或晚于稅務(wù)規(guī)定的時點。
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11/10 10:13
丟了玉兔的嫦娥 
11/10 22:03
問題：1.研發(fā)活動不成功，其費用也可以加計扣除，不需要等到研發(fā)成果獲得認證再加計扣除?。?2. 只考慮據(jù)實扣除時，2023年1至6月，扣除研發(fā)費用600萬元。2023年7月至12月，又扣除攤銷費30萬元（假設(shè)攤銷10年），感覺重復扣除了，因為攤銷30萬元，已經(jīng)在上半年作為費用扣除了，怎么理解？
秦老師 
11/10 22:04
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1. 是的
2、不是
如果600不滿足資本化條件，現(xiàn)在一次加計扣除600，以后不能再加計扣除了
如果是資本化，600計入了無形資產(chǎn)，是以后計提攤銷的時候加計扣除
祝您學習愉快！ 丟了玉兔的嫦娥
11/11 09:10
1.既然2023年7月1日研發(fā)成功時確認為無形資產(chǎn)，那么為什么之前發(fā)生研發(fā)費用600萬元不滿足資本化條件？2.本題，需要滿足哪些條件，才算滿足資本化條件？
秦老師
11/11 09:10
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里沒有看到題目呢
是否滿足資本化，題目會直接說明的
祝您學習愉快！
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