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老師，您好，想問一下 1.我給到的第一張圖片中，如果問該居民企業(yè)2022年境外所得抵免限額應(yīng)該是252.53× 15%還是252.53× 25%呢？ 2.第二張圖片中甲國(guó)子公司是2020年設(shè)立的，為什么不符合海南自貿(mào)區(qū)的政策對(duì)于直接投資所得免征所得稅呢？而乙國(guó)子公司可以免呢？政策不是從2020年一月份開始的嗎？ 說明一下：第二張圖片中的第三小題，它的答案是252.53× 25% 謝謝老師！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.我給到的第一張圖片中，如果問該居民企業(yè)2022年境外所得抵免限額應(yīng)該是252.53×15%還是252.53×25%呢？
回復(fù)：是252.53×25%
2.第二張圖片中甲國(guó)子公司是2020年設(shè)立的，為什么不符合海南自貿(mào)區(qū)的政策對(duì)于直接投資所得免征所得稅呢？而乙國(guó)子公司可以免呢？政策不是從2020年一月份開始的嗎？
回復(fù)：按照比例條件等，甲國(guó)子公司直接對(duì)外所得也是免征企業(yè)所得稅。
自2020年1月1日至2024年12月31日，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
所稱境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
?。?）從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與境外直接投資相對(duì)應(yīng)的股息所得。
?。?）被投資國(guó)（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。
說明一下：第二張圖片中的第三小題，它的答案是252.53×25%謝謝老師！
回復(fù)：
根據(jù)規(guī)定，只有符合條件的高新技術(shù)企業(yè)在計(jì)算境外抵免限額時(shí)用15%，其他的企業(yè)即使國(guó)內(nèi)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，在計(jì)算抵免限額時(shí)也是要用25%的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
老師覺得答案不正確
國(guó)內(nèi)某高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為15％，2023年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入2000萬元，銷售成本900萬元，銷售費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用80萬元），管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，取得境外分公司稅后所得30萬元，已經(jīng)繳納該國(guó)的所得稅10萬元，境外所得適用25％的稅率。已知：該企業(yè)是以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)；本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響。
像這種表述 境內(nèi)外都適用高新技術(shù)企業(yè)等15%稅率的條件 再算抵免的時(shí)候才可以用15%的稅率
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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