問(wèn)題已解決

第五題1.56*(60+60)/(400+60+0+60)+0.78這開(kāi)始完全不懂了?

m5610_924468| 提問(wèn)時(shí)間：10/23 16:40
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用油料及其他物料合計(jì)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)是1.56萬(wàn)元，因?yàn)楹笃诩扔糜谝话阌?jì)稅項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的，所以需要將這1.56進(jìn)行分?jǐn)偞_認(rèn)出可以抵扣的金額和不得抵扣的金額。分?jǐn)偟囊罁?jù)就是銷售額的占比。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

裝卸搬運(yùn)服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，所以60萬(wàn)元是簡(jiǎn)易計(jì)稅的部分；駕駛員培訓(xùn)，屬于非學(xué)歷教育服務(wù)，也是可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的，所以這里的60萬(wàn)元也是簡(jiǎn)易計(jì)稅部分銷售額。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額1.56×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額（60+60）＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額（400+60+60）

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/23 16:46
m5610_924468
10/23 19:53
答案上還有個(gè)90
范老師
10/24 10:56

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

分母是全部的銷售額，90是業(yè)務(wù)5運(yùn)輸收入，所以要包含。

（5）與具有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公路貨物運(yùn)輸資質(zhì)的乙公司（一般納稅人）建立合作關(guān)系，乙公司以自己的名義通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)承攬公路貨物運(yùn)輸服務(wù)并承擔(dān)運(yùn)輸人責(zé)任，取得服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。甲公司完成乙公司承攬的公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得乙公司支付的運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)90萬(wàn)元，并向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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