201題的步驟應該怎么做?另外我該怎么判斷這個東西就是免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額?答案上的應退稅額3.5怎么算出來的?整個題的做題步驟就是我很混亂,沒有框架。希望老師可以清晰的解答一下。
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
有免稅購進貨物的或者進料加工的,會涉及免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×(13%-10%)=1.5(萬元);免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×(13%-10%)-1.5=2.1(萬元);當期應納稅額=80×13%-(13-2.1)-3=-3.5(萬元);免抵退稅抵減額=50×10%=5(萬元);免抵退稅額=120×10%-5=7(萬元);應退稅額=3.5(萬元);當期免抵稅額=7-3.5=3.5(萬元)。
祝您學習愉快!
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這里因為計算的當期應納稅額=-3.5萬元其絕對值小于免抵退稅額7,所以這里應退稅額=3.5(萬元);當期免抵稅額=7-3.5=3.5(萬元)。您可以結合老師下面的圖片內容您在理解一下的。
祝您學習愉快!
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