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房地產(chǎn)開發(fā)公司，企業(yè)所得稅 問(wèn)題：1. 2023年度申報(bào)主表的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，附表A105010第25行的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，這兩個(gè)數(shù)有哪些相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？2.如果主表的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，大于附表A105010第25行的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，也大于2023年期間繳納的稅金及附加、土地增值稅，是否一定是申報(bào)錯(cuò)誤的？ 3.大于附表A105010第25行，填報(bào)說(shuō)明是銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生、且未計(jì)入當(dāng)年損益的稅費(fèi)，這里的“實(shí)際發(fā)生”就是“實(shí)際繳納”的意思嗎？還是指記賬時(shí)間？ 4.銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生、且未計(jì)入當(dāng)年損益的稅費(fèi)，不計(jì)入當(dāng)年損益，那要計(jì)入哪些會(huì)計(jì)科目？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.主表和附表A105010第25行的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅相同點(diǎn)在于都是反映企業(yè)實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)。不同點(diǎn)在于主表的數(shù)據(jù)是計(jì)入當(dāng)年損益的，而附表A105010第25行的數(shù)據(jù)是銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生但未計(jì)入當(dāng)年損益的部分。
2.不一定就是申報(bào)錯(cuò)誤。這可能是因?yàn)榇嬖跁r(shí)間性差異或其他會(huì)計(jì)處理上的調(diào)整。
3.“實(shí)際發(fā)生”通常指的是記賬時(shí)間，即在企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿中已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生的稅費(fèi)，而不一定是實(shí)際繳納稅款的時(shí)間。
4.銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生但未計(jì)入當(dāng)年損益的稅費(fèi)，可以計(jì)入“預(yù)提費(fèi)用”或“其他應(yīng)付款”等科目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
“實(shí)際發(fā)生”通常指的是記賬時(shí)間，即企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿中已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生的稅費(fèi)，而不一定是實(shí)際繳納稅款的時(shí)間。所以，在填報(bào)附表A105010第25行時(shí)，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿中的記錄為準(zhǔn)。
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