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房地產(chǎn)開發(fā)公司，企業(yè)所得稅 問題：1. 2023年度申報主表的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，附表A105010第25行的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，這兩個數(shù)有哪些相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？2.如果主表的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，大于附表A105010第25行的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，也大于2023年期間繳納的稅金及附加、土地增值稅，是否一定是申報錯誤的？ 3.大于附表A105010第25行，填報說明是銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生、且未計入當(dāng)年損益的稅費(fèi)，這里的“實(shí)際發(fā)生”就是“實(shí)際繳納”的意思嗎？還是指記賬時間？ 4.銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生、且未計入當(dāng)年損益的稅費(fèi)，不計入當(dāng)年損益，那要計入哪些會計科目？

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間：10/15 13:14
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.主表和附表A105010第25行的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅相同點(diǎn)在于都是反映企業(yè)實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)。不同點(diǎn)在于主表的數(shù)據(jù)是計入當(dāng)年損益的，而附表A105010第25行的數(shù)據(jù)是銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生但未計入當(dāng)年損益的部分。
2.不一定就是申報錯誤。這可能是因?yàn)榇嬖跁r間性差異或其他會計處理上的調(diào)整。
3.“實(shí)際發(fā)生”通常指的是記賬時間，即在企業(yè)財務(wù)賬簿中已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生的稅費(fèi)，而不一定是實(shí)際繳納稅款的時間。
4.銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生但未計入當(dāng)年損益的稅費(fèi)，可以計入“預(yù)提費(fèi)用”或“其他應(yīng)付款”等科目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/15 13:14
丟了玉兔的嫦娥
10/15 19:29
附表A105010第25行，填報說明是實(shí)際發(fā)生的，實(shí)際業(yè)務(wù)中，是按照所屬期來統(tǒng)計的，這樣就不會產(chǎn)生時間差了,也就不會存在主表數(shù)據(jù)大于實(shí)際繳納問題了。“實(shí)際發(fā)生”涉及的時間，有沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？究竟以哪個為準(zhǔn)？
周老師
10/15 19:30
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
“實(shí)際發(fā)生”通常指的是記賬時間，即企業(yè)財務(wù)賬簿中已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生的稅費(fèi)，而不一定是實(shí)際繳納稅款的時間。所以，在填報附表A105010第25行時，應(yīng)以企業(yè)財務(wù)賬簿中的記錄為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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