問題已解決

這道題看不懂答案，能詳細(xì)解釋下嗎？還有就是價外補(bǔ)貼不應(yīng)該算入煙葉收購價款呀

辛德瑞拉| 提問時間：10/14 18:45
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會計學(xué)碩士，會計師，注冊會計師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

1.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。即購進(jìn)時按9%抵扣＋領(lǐng)用時加計1%抵扣。

2.收購煙葉委托加工卷煙準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝（收購煙葉實際支付的價款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率。煙葉稅應(yīng)納稅額＝實際支付的價款總額×20%。所以兩項合并，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝實際支付的價款總額×（1＋20%）×扣除率。

3.實際支付的價款總額中需要包括價外補(bǔ)貼。

50×（1+20%）×9%：收購煙葉時，按9%抵扣進(jìn)項稅50×（1＋20％）×9％。

50×（1+20%）×80%×1%：領(lǐng)用購進(jìn)煙葉的80％生產(chǎn)卷煙，加計1%抵扣進(jìn)項稅50×（1＋20％）×80％×1％。

20÷（1-9%）×1%：因為領(lǐng)用上月的煙葉在本月可以加計1%，題中給的是成本20萬已經(jīng)抵扣了9%的進(jìn)項稅額，所以需還原成購買價來計算加計的進(jìn)項稅額。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/14 18:45
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