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業(yè)務(wù)1允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝46464÷90％×10％＋10000×13％=6462.67（元）
注意當(dāng)月購(gòu)入，當(dāng)月就領(lǐng)用用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，所以計(jì)算扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的比例為10%
祝您學(xué)習(xí)愉快！09/27 15:27
m7812824518 
09/27 21:34
為什么要除以90%，就是除以90%乘以10%這一步?jīng)]看懂
衛(wèi)老師 
09/27 21:34
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這里其實(shí)是用成本還原成買(mǎi)價(jià)，然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，賬面成本是已經(jīng)扣除了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款和9%的進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額。由于是購(gòu)進(jìn)煙葉生產(chǎn)煙絲，可以加扣1%，整體可以扣除的是10%。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=買(mǎi)價(jià)×10%煙葉成本=買(mǎi)價(jià)×（1-10%）=買(mǎi)價(jià)×90%買(mǎi)價(jià)=成本÷90%可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=買(mǎi)價(jià)×10%=成本÷90%×10%祝您學(xué)習(xí)愉快！
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