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這段話的表述可以幫忙舉一個(gè)具體的例子說(shuō)明嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
好的，我來(lái)為你舉一個(gè)具體的例子來(lái)說(shuō)明這段話的表述。
假設(shè)A公司持有B公司30%的股份，B公司是A公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，A公司需要確認(rèn)與B公司投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，并確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。然而，如果滿足以下兩個(gè)條件，A公司可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：
1.A公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間。
2.該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
A公司持有B公司30%的股份，并且A公司在B公司的董事會(huì)中有足夠的投票權(quán)來(lái)影響B(tài)公司的重大決策并且公司運(yùn)行穩(wěn)定，不會(huì)將這部分股權(quán)進(jìn)行出售。由于A公司能夠影響B(tài)公司的分紅政策，A公司可以決定B公司是否分紅以及何時(shí)分紅。因此，A公司能夠控制與B公司投資相關(guān)的暫時(shí)性差異何時(shí)轉(zhuǎn)回。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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好的，我來(lái)為你舉一個(gè)具體的例子來(lái)說(shuō)明這段話的表述。
假設(shè)A公司持有B公司30%的股份，B公司是A公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，A公司需要確認(rèn)與B公司投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，并確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。然而，如果滿足以下兩個(gè)條件，A公司可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：
1.A公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間。
2.該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
A公司持有B公司30%的股份，并且A公司在B公司的董事會(huì)中有足夠的投票權(quán)來(lái)影響B(tài)公司的重大決策并且公司運(yùn)行穩(wěn)定，不會(huì)將這部分股權(quán)進(jìn)行出售。由于A公司能夠影響B(tài)公司的分紅政策，A公司可以決定B公司是否分紅以及何時(shí)分紅。因此，A公司能夠控制與B公司投資相關(guān)的暫時(shí)性差異何時(shí)轉(zhuǎn)回。
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因?yàn)槎惙ㄉ鲜遣徽J(rèn)可長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算的，稅法上長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本，假設(shè)A公司持股B公司30%的股權(quán)，B公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)，A公司需要確認(rèn)投資收益100*30%=30，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，此時(shí)這30萬(wàn)就形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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