免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

在轉(zhuǎn)換時(shí)，是貸差，計(jì)入其他綜合收益，這并不影響應(yīng)納稅所得額，不會(huì)影響應(yīng)交所得稅，不用考慮此項(xiàng)

祝您學(xué)習(xí)愉快！

自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入貸方其他綜合收益，稅法不認(rèn)可，所以產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也是計(jì)入其他綜合收益的。

借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負(fù)債

這里的所得稅影響不影響所得稅費(fèi)用，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不考慮這個(gè)調(diào)整。

如果轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，則差額在借方，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，這時(shí)所得稅的影響就影響所得稅費(fèi)用了，要考慮納稅調(diào)整。

自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入貸方其他綜合收益，稅法不認(rèn)可，所以產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也是計(jì)入其他綜合收益的。

借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負(fù)債

這里的所得稅影響不影響所得稅費(fèi)用，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不考慮這個(gè)調(diào)整。

如果轉(zhuǎn)換日資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，則差額在借方，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，這時(shí)所得稅的影響就影響所得稅費(fèi)用了，要考慮納稅調(diào)整。