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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
項目具體規(guī)定 免稅免征出口環(huán)節(jié)增值稅，即外銷銷項稅額為0 剔稅①進項稅額轉(zhuǎn)出
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 抵稅②計算應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額－外銷應(yīng)退稅額
＝（內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額）－（外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）
＝內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額－外銷進項稅額＋當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（內(nèi)銷進項稅額＋外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（全部進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
【結(jié)果為負(fù)數(shù)才涉及退稅哦～】 退稅③計算“免、抵、退”稅額（理論退稅額）
當(dāng)期“免、抵、退”稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率 ④比大小確定應(yīng)退稅額：上述②、③中絕對值較小者 ⑤確定免抵稅額（要交城建稅）
免抵稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 ⑥確定“留抵稅額”（和免抵稅額是一對冤家，不同時存在）
留抵稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值－當(dāng)期應(yīng)退稅額
【鏈接提示】符合留抵退稅條件，可以申請退還留抵稅額
本題考查的是免抵退應(yīng)納稅額的計算，
計算步驟如下：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額－外銷應(yīng)退稅額
＝（內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額）－（外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）
＝內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額－外銷進項稅額＋當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（內(nèi)銷進項稅額＋外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（全部進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
【結(jié)果為負(fù)數(shù)才涉及退稅哦～】
當(dāng)期“免、抵、退”稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率
免抵稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
留抵稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值－當(dāng)期應(yīng)退稅額
【鏈接提示】符合留抵退稅條件，可以申請退還留抵稅額
08/05 17:14
王一老師 
08/05 17:14
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
項目具體規(guī)定 免稅免征出口環(huán)節(jié)增值稅，即外銷銷項稅額為0 剔稅①進項稅額轉(zhuǎn)出
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 抵稅②計算應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額－外銷應(yīng)退稅額
＝（內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額）－（外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）
＝內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額－外銷進項稅額＋當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（內(nèi)銷進項稅額＋外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（全部進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
【結(jié)果為負(fù)數(shù)才涉及退稅哦～】 退稅③計算“免、抵、退”稅額（理論退稅額）
當(dāng)期“免、抵、退”稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率 ④比大小確定應(yīng)退稅額：上述②、③中絕對值較小者 ⑤確定免抵稅額（要交城建稅）
免抵稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 ⑥確定“留抵稅額”（和免抵稅額是一對冤家，不同時存在）
留抵稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值－當(dāng)期應(yīng)退稅額
【鏈接提示】符合留抵退稅條件，可以申請退還留抵稅額
本題考查的是免抵退應(yīng)納稅額的計算，
計算步驟如下：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額－外銷應(yīng)退稅額
＝（內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額）－（外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）
＝內(nèi)銷銷項稅額－內(nèi)銷進項稅額－上期留抵稅額－外銷進項稅額＋當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（內(nèi)銷進項稅額＋外銷進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
＝內(nèi)銷銷項稅額－（全部進項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
【結(jié)果為負(fù)數(shù)才涉及退稅哦～】
當(dāng)期“免、抵、退”稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價（FOB）×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率
免抵稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
留抵稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值－當(dāng)期應(yīng)退稅額
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