37這題為什么是0考的什么知識點
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
當期留抵稅額19萬元,當期免抵退稅額15萬元,因為當期留抵稅額大于當期免抵退稅額,所以當期應退稅額=當期免抵退稅額=15萬元,則當期免抵稅額=當期免抵退稅額一當期應退稅額=15-15=0。
考查的知識點為:‘當期應退稅額和免抵稅額計算’
祝您學習愉快!
您上樓提問的第37題,您具體哪里不明白呢?
是計算公式嗎?
當期應納稅額=-19
當期免抵退稅額=15
兩者按照較小的退,實際退15萬元,當期免抵稅額=15-15=0
A.當期應退稅額為0
B.當期免抵稅額為4.5萬元
C.因為當期應納稅額為正數(shù),所以不退稅
D.當期應退稅額為2.5萬元
E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元
『答案解析』(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×(13%-10%)=1.5(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×(13%-10%)-1.5=2.1(萬元)
?。?)當期應納稅額=80×13%-(13-2.1)-2=-2.5(萬元)
?。?)免抵退稅抵減額=50×10%=5(萬元)
(5)免抵退稅額=120×10%-5=7(萬元)
?。?)應退稅額=2.5(萬元)
(7)當期免抵稅額=7-2.5=4.5(萬元)