免費(fèi)問答

看不懂，不知道你在說啥，你上次回答我插值法也不明白但追問時間過了，感覺你總說的云里霧里

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

您上樓提問的第37題，您具體哪里不明白呢？

是計算公式嗎？

當(dāng)期應(yīng)納稅額=-19

當(dāng)期免抵退稅額=15

兩者按照較小的退，實(shí)際退15萬元，當(dāng)期免抵稅額=15-15=0

參考以下舉例理解一下：

某化工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營內(nèi)銷與外銷，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)采購原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格50萬元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10％，另有上期未抵稅額2萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（?。?br>　　A.當(dāng)期應(yīng)退稅額為0
　　B.當(dāng)期免抵稅額為4.5萬元
　　C.因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅
　　D.當(dāng)期應(yīng)退稅額為2.5萬元
　　E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元
『正確答案』BDE
『答案解析』（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝50×（13％－10％）＝1.5（萬元）
　　（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝120×（13％－10％）－1.5＝2.1（萬元）
　?。?）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝80×13％－（13－2.1）－2＝－2.5（萬元）
　?。?）免抵退稅抵減額＝50×10％＝5（萬元）
　　（5）免抵退稅額＝120×10％－5＝7（萬元）
　?。?）應(yīng)退稅額＝2.5（萬元）
　?。?）當(dāng)期免抵稅額＝7－2.5＝4.5（萬元）

祝您學(xué)習(xí)愉快！