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問題已解決
A勞務派遣公司，派遣人員到B公司 問題：1.B公司對涉及勞務派遣人員的工資，“不用”繳納個人所得稅，但是“可以”作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報嗎？ 2.B公司收到A勞務派遣公司開具的“差額”發(fā)票和“全額”發(fā)票時，分別怎么做會計分錄？兩種情況下，確認的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本是否有差別？ 3.B公司支付“涉及勞務派遣人員”工資薪金給A公司時，怎么做會計分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.B公司對涉及勞務派遣人員的工資，可以作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報，但不是由B公司直接繳納個人所得稅，而是由A勞務派遣公司代扣代繳。
2.B公司收到A勞務派遣公司開具的“差額”發(fā)票時，會計分錄如下：
借：管理費用等（根據實際用途）
貸：應付賬款/銀行存款等
收到“全額”發(fā)票時，會計分錄類似，只是金額不同：
借：管理費用等（根據實際用途）
貸：應付賬款/銀行存款等
兩種情況下，確認的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本沒有差別，因為B公司只是支付費用，不承擔個人所得稅。
3.B公司支付“涉及勞務派遣人員”工資薪金給A公司時，會計分錄如下：
借：應付賬款/銀行存款等
貸：管理費用等（根據實際用途）
同時，B公司應將這部分費用作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報。
祝您學習愉快！
1.B公司對涉及勞務派遣人員的工資，可以作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報，但不是由B公司直接繳納個人所得稅，而是由A勞務派遣公司代扣代繳。
2.B公司收到A勞務派遣公司開具的“差額”發(fā)票時，會計分錄如下：
借：管理費用等（根據實際用途）
貸：應付賬款/銀行存款等
收到“全額”發(fā)票時，會計分錄類似，只是金額不同：
借：管理費用等（根據實際用途）
貸：應付賬款/銀行存款等
兩種情況下，確認的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本沒有差別，因為B公司只是支付費用，不承擔個人所得稅。
3.B公司支付“涉及勞務派遣人員”工資薪金給A公司時，會計分錄如下：
借：應付賬款/銀行存款等
貸：管理費用等（根據實際用途）
同時，B公司應將這部分費用作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報。
祝您學習愉快！
07/29 14:54
丟了玉兔的嫦娥 
07/29 17:03
1. B公司支付給A勞務派遣公司100萬元，A公司在代發(fā)90萬元工資后，收取10萬元手續(xù)費。B公司企業(yè)所得稅確認工資薪金支出是100萬元還是90萬元？
2.B公司會計上沒有做“應付職工薪酬”的會計分錄，為什么企業(yè)所得稅卻要申報工資薪金支出？
3.B公司勞務派遣業(yè)務，既憑勞務派遣發(fā)票列支成本，又申報工資薪金支出，會不會重復列支？怎么理解這里的既憑發(fā)票列支，又憑工資列支成本？
王一老師 
07/29 17:03
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.B公司企業(yè)所得稅確認的工資薪金支出是90萬元，因為這是實際支付給員工的工資。所以工資薪金按照90核算。
2.B公司會計上雖然沒有做“應付職工薪酬”的會計分錄，但企業(yè)所得稅要求申報工資薪金支出，這是為了確保企業(yè)所得稅的計算與工資支出相匹配。
3.B公司既憑勞務派遣發(fā)票列支成本，又申報工資薪金支出，這是合理的，因為勞務派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務派遣公司的費用，而工資薪金支出申報的是B公司實際支付給員工的工資。這兩者并不重復，而是分別反映了不同的經濟活動。
祝您學習愉快！
1.B公司企業(yè)所得稅確認的工資薪金支出是90萬元，因為這是實際支付給員工的工資。所以工資薪金按照90核算。
2.B公司會計上雖然沒有做“應付職工薪酬”的會計分錄，但企業(yè)所得稅要求申報工資薪金支出，這是為了確保企業(yè)所得稅的計算與工資支出相匹配。
3.B公司既憑勞務派遣發(fā)票列支成本，又申報工資薪金支出，這是合理的，因為勞務派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務派遣公司的費用，而工資薪金支出申報的是B公司實際支付給員工的工資。這兩者并不重復，而是分別反映了不同的經濟活動。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
07/29 23:52
因為勞務派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務派遣公司的費用，而工資薪金支出申報的是B公司實際支付給員工的工資。問題：1.發(fā)票列支費用=B公司實際支付給員工的工資+支付給A公司的管理費，對嗎？2.支付給A公司的管理費，會計上計入哪個科目？
王一老師
07/29 23:52
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的
2.支付的管理費，應當按照收益對象原則進行分配，如果是管理人員的，就計入管理費用，生產工人的計入生產成本
祝您學習愉快！
1.是的
2.支付的管理費，應當按照收益對象原則進行分配，如果是管理人員的，就計入管理費用，生產工人的計入生產成本
祝您學習愉快！
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