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企業(yè)所得稅年度申報附表 A105050 問題：1. 第1列“賬載金額”,填報會計核算時，計提的工資薪金數(shù)據(jù)，對嗎？2.第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金），這里的實際發(fā)生額，是指應(yīng)發(fā)工資，還是指應(yīng)發(fā)工資減去個人負擔社保和個稅后的數(shù)？3.第2列“實際發(fā)生額”和第5列“稅收金額”，一般情況下是相等的，對嗎？4.哪些情況下，實際發(fā)生額和稅收金額不相等？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)所得稅年度申報附表A105050問題：1.第1列“賬載金額”,填報會計核算時，計提的工資薪金數(shù)據(jù)，對嗎？
填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
2.第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金），這里的實際發(fā)生額，是指應(yīng)發(fā)工資，還是指應(yīng)發(fā)工資減去個人負擔社保和個稅后的數(shù)？
分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金） ，如果已經(jīng)代扣代繳了個人負擔部分的社保和個稅，是要包含的
3.第2列“實際發(fā)生額”和第5列“稅收金額”，一般情況下是相等的，對嗎？
不一定相等，個人承擔的社保是不計入稅收金額的 如果個人負擔的社保已經(jīng)計入了會計應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額，那是不等的
還有一些稅收優(yōu)惠，會計上確認了應(yīng)付職工薪酬，稅法上是免稅的
4.哪些情況下，實際發(fā)生額和稅收金額不相等？
詳見第3問的答復(fù)
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.個人負擔的社保，本來就應(yīng)該計入了會計應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額??？
咱們一塊看一下流程，計提工資薪酬時
借：制造費用等
應(yīng)付職工薪酬
借方是實際發(fā)放和代扣才確認金額的
如果沒有代扣個人負擔的社保沒有發(fā)放工資，那就沒有計入應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額
2.個人承擔的社保，“應(yīng)該”計入稅收金額?。恳驗槠髽I(yè)所得稅工資薪金支出是按照實際發(fā)放工資來確認的，而個人承擔社保是先列入“應(yīng)發(fā)”工資里面，再由單位代扣代繳，代扣代繳社保個人部分費用，還是員工自己的錢，只不過由企業(yè)代扣了
個人承擔的社保不計入第五列稅收金額
個人承擔的五險一金是實際由個人負擔的，但是不繳納個稅不屬于稅收金額
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