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1.這種情況下，可以進(jìn)行前期差錯(cuò)更正處理，進(jìn)行追溯調(diào)整，更正企業(yè)所得稅，這樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理的依據(jù)分別有哪些？ 2.這里的更正和追溯調(diào)整，會(huì)計(jì)和稅務(wù)的處理規(guī)定一模一樣，沒有稅會(huì)差異嗎？ 3.假設(shè)補(bǔ)提2020年折舊100萬元，那么 進(jìn)行前期差錯(cuò)更正處理，進(jìn)行追溯調(diào)整，更正企業(yè)所得稅等業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？追溯調(diào)整，需要填報(bào)企業(yè)所得稅哪些表和行次？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，(四)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》第七條規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。盤盈的固定資產(chǎn)，一般按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：(1)如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值;(2)如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值，即對于盤盈固定資產(chǎn)的初始計(jì)量會(huì)計(jì)與稅法一致，不存在財(cái)稅差異。
2.這里沒有稅會(huì)差異
3..盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提折舊，盤盈的固定資產(chǎn)稅法上計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則盤盈固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊可以稅前扣除，不屬于《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定的不得計(jì)算折舊扣除范圍內(nèi)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！