母公司報表:盈余公積100元,未分配利潤-70 000元 子公司報表:盈余公積8 000元,未分配利潤44 000元 請問編制合并報表,怎么編制抵銷分錄
合并報表中,是:母公司對子公司的投資收益與少數(shù)股東損益之和,與子公司利潤分配項目相互抵銷。
具體抵銷分錄如下:借:投資收益(子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例)
少數(shù)股東損益(子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例)
未分配利潤——年初
貸:提取盈余公積
對所有者(或股東)的分配
未分配利潤——年末
母公司的盈余公積、未分配利潤是不需要拿出來抵銷的。
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