問(wèn)題已解決

老師。此題與稅法二550題中第264題第（5）問(wèn)一致，此題算境外抵免限額為什么是22.27*48.91/82.34=13.23？而不是22.27*48.91/（80+48.91）=8.45？，另外，261題第（3）問(wèn)也有涉及到抵免限額，但264題第（5）問(wèn)與261題第（3）問(wèn)的思路不一樣，詳情請(qǐng)看附件，謝謝老師

SH933012| 提問(wèn)時(shí)間：06/27 11:09
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趙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類(lèi)教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

此題與稅法二550題中第264題第（5）問(wèn)一致，此題算境外抵免限額為什么是22.27*48.91/82.34=13.23？而不是22.27*48.91/（80+48.91）=8.45？，


另外，261題第（3）問(wèn)也有涉及到抵免限額，但264題第（5）問(wèn)與261題第（3）問(wèn)的思路不一樣，詳情請(qǐng)看附件，謝謝老師

261是綜合所得第抵免。

264題是經(jīng)營(yíng)所得抵免，所以不同。

統(tǒng)一回復(fù)：（1）扣除規(guī)定的捐贈(zèng)后的實(shí)際應(yīng)納稅所得額，并不是未扣除前的金額。


（2）綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算境外所得個(gè)人所得稅抵免限額的計(jì)算公式不同，前者是收入額比例，后者是應(yīng)納稅所得額的占比。

抵免限額（整體）抵免限額（分項(xiàng)）來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）所得的抵免限額＝來(lái)源于該國(guó)（地區(qū)）綜合所得抵免限額+來(lái)源于該國(guó)（地區(qū)）經(jīng)營(yíng)所得抵免限額+來(lái)源于該國(guó)（地區(qū)）其他分類(lèi)所得抵免限額來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）綜合所得的抵免限額＝中國(guó)境內(nèi)和境外綜合所得應(yīng)納稅額×來(lái)源于該國(guó)（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國(guó)境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計(jì)來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額＝中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額×來(lái)源于該國(guó)（地區(qū)）的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）其他分類(lèi)所得的抵免限額＝該國(guó)（地區(qū)）的其他分類(lèi)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/27 11:54
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