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問題已解決
享受增值稅加計抵減納稅人同時符合留抵退稅條件在申請留抵退稅時,在實際操作中，已計提的加計抵減額不需要做調(diào)減處理。問題：2021全年計提，2022全年未計提，2023年1月補充計提2022年的，2022年全年進(jìn)項稅額共100萬元，其中3月份有期末留抵稅額15萬元，已退還該留抵稅額。 問題1.那么可以補充計提所屬期2022的加計抵減稅額是多少萬元？具體計算過程是？2.怎么判斷2022年3月期末留抵15萬元對應(yīng)的進(jìn)項稅額，是屬于2021還是屬于2022年？如果屬于2021年，就已經(jīng)加計抵扣了，補充計提2022全年進(jìn)項稅額100萬元就可以了。如果屬于2022年，那這個15萬元就包含在2022年全年進(jìn)項稅額100萬元中，2023年補充計提的就是100-15=85萬元，
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您這里說的企業(yè)類型是什么呢？是屬于生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)還是生活性服務(wù)企業(yè)呢？麻煩您明確一下。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/29 11:27
丟了玉兔的嫦娥 
05/29 20:00
屬于先進(jìn)制造業(yè)
秦老師 
05/30 11:08
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
補提的加計抵減額按適用加計抵減的比例計算即可，通常是屬于2022年，具體情況還需要具體分析。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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