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“不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管；授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查”，“記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。請(qǐng)問會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)經(jīng)辦為何不相容，業(yè)務(wù)經(jīng)辦 會(huì)經(jīng)過 稽核檢查 ，不可能發(fā)生舞弊了吧，比如會(huì)計(jì)人員也可以開票，老師能解釋下嗎？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
即使業(yè)務(wù)經(jīng)辦后的稽核檢查可以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊，但前期的分離仍然至關(guān)重要。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可能會(huì)因疏忽或故意，導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，若會(huì)計(jì)記錄也由同一人完成，則可能延續(xù)或掩蓋這些錯(cuò)誤。分離這兩項(xiàng)職責(zé)，可以降低初始錯(cuò)誤的發(fā)生概率，并在會(huì)計(jì)記錄階段進(jìn)一步核對(duì)和糾正可能的錯(cuò)誤。
在職責(zé)分離的原則下，開具發(fā)票人員與會(huì)計(jì)記錄人員應(yīng)當(dāng)分離。這是因?yàn)殚_具發(fā)票是業(yè)務(wù)經(jīng)辦的一部分，涉及銷售確認(rèn)、收入記錄等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，若會(huì)計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)開票，可能會(huì)在未經(jīng)充分審核的情況下直接錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，繞過應(yīng)有的內(nèi)部審核程序，增加了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。因此，即使有后續(xù)的稽核檢查，前端的職責(zé)分離仍是預(yù)防舞弊的第一道防線。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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