00:10:00
問題已解決
建筑企業(yè)選擇簡易計稅模式的時候，有分包款的，分包開了3個點(diǎn)的專票，計算該模式下的利潤的時候，為什么不能把分包款含稅價計入成本扣除，是因為簡易計稅模式下差額征稅的原因嗎？請老師詳細(xì)講解下，謝謝|
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
【案例分析】2021年3月，A建筑公司以甲供工程方式為某企業(yè)修建道路，并將其中一部分工程分包給B公司，B公司可以按照3%的征收率向A公司開具專票。該工程購進(jìn)的輔助材料可以取得13%的專票。按稅法規(guī)定，該工程可以選擇簡易計稅方法。該項工程經(jīng)營情況如下，請為A公司選擇合理的計稅方法。說明：按照12%計算城建及附加。
一般計稅VS簡易計稅（以萬元為單位）
| 一般計稅方法 | 簡易計稅方法 | |
| 含稅總包價格 | 327（不含稅300） | 311.06 |
| 含稅分包價格 | 103（不含稅100） | 103 |
| 含稅輔料價格 | 33.9（不含稅30） | 33.9 |
| 銷項稅額 | 27 | |
| 進(jìn)項稅額 | 6.9 | |
| 應(yīng)納增值稅 | 20.1 | 6.06 |
| 應(yīng)納城建稅等 | 2.41 | 0.73 |
| 利潤 | 167.59 | 167.37 |
利潤=（311.06-103）/1.03-33.9-0.73=167.37萬元。
這里的103是分包出去的分包款而不是企業(yè)的成本，是不作為企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本的。企業(yè)的收入應(yīng)該為總包款與分包款之間的差額（311.06-103）/1.03，成本就是購進(jìn)輔料的價值，收入－成本－相關(guān)稅費(fèi)（附加稅）＝利潤。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/16 18:40
閱讀 259
描述你的問題，直接向老師提問
1372
意見反饋
