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老師好，請(qǐng)教財(cái)管應(yīng)試指南的一道習(xí)題： A公司預(yù)計(jì)M設(shè)備報(bào)廢時(shí)的凈殘值為3500元，稅法規(guī)定的凈殘值為5000元（假設(shè)折舊已經(jīng)提完），該公司適用的所得稅稅率為25%，則該設(shè)備報(bào)廢引起的預(yù)計(jì)現(xiàn)金凈流量為（）元。 A 3125；B 3875；C 4625；D 5375。 答案選B，計(jì)算過程為3500+(5000-3500)×25%=3875(元)。 我的疑問：A公司預(yù)計(jì)凈殘值為3500元，但稅法規(guī)定收回凈殘值為5000元，應(yīng)交所得稅5000×25%，所以現(xiàn)金流量應(yīng)該是3500-5000×25%=2250元。請(qǐng)老師幫忙看下我的思路是哪里出錯(cuò)了，謝謝！
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里考慮所得稅 是變現(xiàn)損失抵稅 屬于現(xiàn)金流入 變現(xiàn)損失=變現(xiàn)收入3500 賬面價(jià)值5000 變現(xiàn)損失=5000-3000=2000 這部分損失可以減少所得稅 所以少交稅是相當(dāng)于現(xiàn)金流入。
不是在稅法的凈殘值的基礎(chǔ)上乘以所得稅稅率 您寫的這個(gè)算出來 什么也不是。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/27 14:01
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