免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
選項(xiàng)D中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目是指企業(yè)應(yīng)交納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款。在這個(gè)具體的案例中，甲公司將產(chǎn)品出售給乙公司，乙公司是甲公司的子公司，因此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，甲公司與乙公司之間的交易需要進(jìn)行抵消處理。

根據(jù)題目信息，乙公司已經(jīng)對(duì)外出售了該批存貨的60%，并且收取了增值稅91萬元。這91萬元是乙公司作為銷售方向購買方收取的增值稅，是乙公司應(yīng)交稅費(fèi)的一部分。但是，由于甲公司和乙公司在合并報(bào)表中是同一報(bào)告主體，甲公司對(duì)乙公司的銷售不應(yīng)在合并報(bào)表中反映營業(yè)收入和營業(yè)成本，因此甲公司對(duì)乙公司的銷售所涉及的增值稅也不應(yīng)在合并報(bào)表的“應(yīng)交稅費(fèi)”中反映。

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，只有乙公司對(duì)外銷售部分的增值稅才應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”。由于乙公司已經(jīng)對(duì)外銷售了60%，那么對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)該是91萬元。但是，這91萬元增值稅是乙公司的應(yīng)交稅費(fèi)，而不是合并報(bào)表中的應(yīng)交稅費(fèi)，因?yàn)楹喜?bào)表中需要剔除內(nèi)部交易的影響。

因此，選項(xiàng)D“合并資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)‘應(yīng)交稅費(fèi)’項(xiàng)目91萬元”是不正確的。正確的處理應(yīng)該是在合并資產(chǎn)負(fù)債表中剔除甲公司和乙公司之間的內(nèi)部交易產(chǎn)生的增值稅影響，只列報(bào)乙公司對(duì)外銷售產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)部分。由于題目沒有提供足夠的信息來確定合并報(bào)表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)該是多少，我們無法直接計(jì)算出正確的數(shù)值。
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