免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

一般情況下，一般納稅人取得專用發(fā)票，是可以抵扣的，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，后來(lái)發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出處理，這會(huì)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅，如外購(gòu)用于職工福利（計(jì)入應(yīng)付職工薪酬）、個(gè)人消費(fèi)（管理費(fèi)用）、樣品支出（銷售費(fèi)用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費(fèi)用）、用于不征稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，貸方是一樣的，原材料和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
補(bǔ)充：
1、實(shí)務(wù)中如果銷售方將開(kāi)具給采購(gòu)方的發(fā)票作廢的，如果采購(gòu)方已認(rèn)證，這也要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

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