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向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額70萬，支付給一般納稅人運費，取得專票注明金額2萬。本月驗收入庫的農(nóng)產(chǎn)品全部出庫，20%用于員工福利，10%轉(zhuǎn)售給零售商店，售價8萬元（含稅）。計算本月可抵扣進項、銷項稅額以及進項轉(zhuǎn)出。
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過注會六科，“正保會計網(wǎng)校”獎學金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計理論和實操相結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
您是對這個題目具體哪里有疑問呢，您可以詳細描述下您的問題，老師針對性為您進行解答。
您給出的條件是不全面的，沒有給出企業(yè)類型，是無法判斷應該采用哪種方式來進行計算增值稅的。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品是有核定扣除的范圍的，其余則是計算抵扣的。
如果按照計算抵扣的話，可以抵扣的進項為70*9%*10%+2*9%*10%=0.648萬元；本月驗收入庫再出庫，當期沒有進行抵扣的部分是不需要做進項轉(zhuǎn)出的。銷項稅額為8/（1+9%）*9%=0.66萬元
祝您學習愉快！
03/11 19:22
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