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某首飾商城為增值稅一般納稅人，發(fā)生以下業(yè)務(wù): 零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元。 采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)0.03萬(wàn)元。 為個(gè)人定制加工金銀首飾，商場(chǎng)提供原料含稅金額30.42萬(wàn)元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬(wàn)元（商城無(wú)同類首飾價(jià)格 用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元（該銀基項(xiàng)鏈最高售價(jià)等于平均銷售價(jià)格） 外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元。 金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%; 金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6% 題目在圖片中，請(qǐng)求答疑是否做錯(cuò)
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
第3問(wèn)不用乘以（1+6%）；第5問(wèn)增值稅用收取的加工費(fèi)4.68計(jì)算，不用組價(jià)；
除了上述兩處外，具體結(jié)果老師沒(méi)有計(jì)算，但您的列式均是正確的
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，去掉30.42；
帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅稅率），根據(jù)公式，所以不用乘以1+利潤(rùn)率
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