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我司本月國(guó)內(nèi)銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)，對(duì)應(yīng)國(guó)內(nèi)取得進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)，本月國(guó)外免稅銷售額200萬(wàn)收到國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額160萬(wàn) 符合免抵退政策不考慮上期留抵，增值稅如何申報(bào)？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡(jiǎn)，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
已解答9978個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
假設(shè)退稅率為10%。
（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－10%）＝6（萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100-80-160-6＝-146（萬(wàn)元）
（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×10%＝20（萬(wàn)元）
（4）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額，即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝20（萬(wàn)元）
（5）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期“免、抵、退”稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額＝20-20＝0（萬(wàn)元）
（6）5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為＝146-20＝126（萬(wàn)元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
01/10 18:02
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