免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

假設退稅率為10%。

（1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－10%）＝6（萬元）
（2）當期應納稅額＝100-80-160-6＝-146（萬元）
（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×10%＝20（萬元）
（4）按規(guī)定，如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期“免、抵、退”稅額，即該企業(yè)當期應退稅額＝20（萬元）
（5）當期免抵稅額＝當期“免、抵、退”稅額－當期應退稅額，該企業(yè)當期免抵稅額＝20-20＝0（萬元）
（6）5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為＝146-20＝126（萬元）

祝您學習愉快！