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謝謝老師，老師可以幫忙舉個例子嗎？特別是上面提到的計算的姑息所得，老師幫忙舉個例子好嗎，把數(shù)據(jù)帶上。麻煩您啦

謝謝老師，老師可以幫忙舉個例子嗎？特別是上面提到的計算的姑息所得，老師幫忙舉個例子好嗎，把數(shù)據(jù)帶上。麻煩您啦

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

2019年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)1600萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權。2019年12月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，撤回投資時乙企業(yè)所有者權益為5350萬元，其中實收資本4000萬元，資本公積200萬元，累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A.200

B.135

C.340

D.0

【正確答案】：B
【答案解析】：自2011年7月1日起，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其中取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得。初始投資1600萬元確認為投資收回。甲企業(yè)應確認的股息所得＝（1000＋150）×40%＝460（萬元），居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得＝2600－1600－460＝540（萬元），應繳納的企業(yè)所得稅＝540×25%＝135（萬元）。

祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

2019年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)1600萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權。2019年12月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，撤回投資時乙企業(yè)所有者權益為5350萬元，其中實收資本4000萬元，資本公積200萬元，累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬元。

A.200

B.135

C.340

D.0

【正確答案】：B
【答案解析】：自2011年7月1日起，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其中取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得。初始投資1600萬元確認為投資收回。甲企業(yè)應確認的股息所得＝（1000＋150）×40%＝460（萬元），居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得＝2600－1600－460＝540（萬元），應繳納的企業(yè)所得稅＝540×25%＝135（萬元）。

祝您學習愉快！

謝謝老師。非常詳細。那如果投資者是個人呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

如果個人股東減資從被投資企業(yè)取得的收入大于其原投資成本，超過部分應按20%繳納個人所得稅。

如果我實繳1000萬注冊資本，減資收回1000萬，是不需要交分配利潤20%的個人所得稅；如果沒有實繳，減資，也不需要交20%個人所得稅

如果實繳1000萬，減資收回1200萬，則200萬要按照20%繳納個人所得稅。

祝您學習愉快！