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李某系某市居民，于 2015 年 2 月以 50 萬元購(gòu)得一處臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅 費(fèi) 1 萬元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2022 年 5 月，將臨街商鋪改租為賣，轉(zhuǎn)讓給他人，簽訂了不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合 同，合同中注明含增值稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為 80 萬元，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為 70 萬元，成新 度折扣率為 80％。 老師，對(duì)于此題，1.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳的增值稅時(shí)，為什么不是（80-（50+1））/1.05*5%,而是（80-50）/1。05*5% 2。在計(jì)算土地增值稅可扣除項(xiàng)目，為什么不加+1，購(gòu)入時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)1萬，70*80%+0.17+0.04+1?
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。所以這里是（80-50）/1.05*5%。
2.這里是銷售舊房，計(jì)算允許扣除的項(xiàng)目時(shí)。
| （一）評(píng)估法 | 1.取得土地使用權(quán)支付的金額 未支付地價(jià)款或不能提供支付憑據(jù)的，不允許扣除 |
| 2.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格＝重置成本價(jià)×成新度折扣率 重置成本價(jià)：是指假設(shè)在估價(jià)時(shí)點(diǎn)重新取得全新狀況的估價(jià)對(duì)象的必要支出，或者重新開發(fā)全新狀況的估價(jià)對(duì)象的必要支出及應(yīng)得利潤(rùn) | |
| 3.與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金 城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅 | |
| 4.評(píng)估費(fèi) 因隱瞞、虛報(bào)成交價(jià)格等而按評(píng)估價(jià)格計(jì)稅時(shí)的評(píng)估費(fèi)不可扣 |
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/21 11:29
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