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問題已解決
老師，年度匯算清繳填寫工資的時候，是按照計提的借方 管理費用-工資？ 還是按照應(yīng)付職工薪酬的借方？貸方？ 如果涉及到跨年支付工資（即12月工資5000元是1月支付的），那么該按照哪個填寫呢？如果次年5月31日之前沒有支付完上年的工資，又是如何填寫呢？ 圖中 用 123表示相應(yīng)科目，麻煩老師告知分別在什么情況下用哪個科目的數(shù)據(jù)？或者如何計算最終填報數(shù)據(jù)？ 必要的時候可以舉例數(shù)據(jù)說明，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
同學(xué)圖片中對應(yīng)的時期要填寫的分錄都是正確的。
對于具體的填寫納稅申報表：
A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/14 15:31
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