免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

會(huì)計(jì)分錄思路如下：

處置部分：

借：銀行存款

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　　　投資收益【或借記】

剩余部分追溯：

①對(duì)初始投資成本的追溯

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本

　　貸：盈余公積

　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

②對(duì)凈利潤(rùn)的追溯

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整

　　貸：盈余公積、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)【以前年度】

　　　　投資收益【當(dāng)年】

③對(duì)分配現(xiàn)金股利的追溯

借：盈余公積、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)【以前年度】

　　投資收益【當(dāng)年】

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整

④對(duì)其他綜合收益的追溯

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益

　　貸：其他綜合收益

或相反分錄

⑤對(duì)所有者權(quán)益其他變動(dòng)份額的追溯

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)

　　貸：資本公積——其他資本公積

或相反分錄
40%股權(quán)投資的成本是800萬(wàn)元，處置了一半，所以轉(zhuǎn)銷的長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本明細(xì)科目轉(zhuǎn)銷金額是800/2=400

祝您學(xué)習(xí)愉快！