00:10:00
問題已解決
練習(xí)題19 甲公司和A公司不屬于同一控制下的兩家公司。2020年12月31日，甲公司以銀行存款850萬元購買A公司90%的表決權(quán)股份從而控制A公司。已知2020年末A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值股本400萬元 ；資本公積250萬元 ；盈余公積50萬元；未分配利潤 200萬元；合計(jì) 900萬元。2020年末A公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值950萬元，增值50萬元是某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)增值（該固定資產(chǎn)剩余使用年限5年，直線法折舊，公司所得稅率25%）。2021年A公司利潤120萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利40萬元，提取盈余公積10萬元。2022年A公司利潤100萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利30萬元。 請做：（1）2021年年末抵消內(nèi)部股權(quán)和內(nèi)部股利分配的會計(jì)分錄； （2）2022年末抵消內(nèi)部股權(quán)和內(nèi)部股利分配的會計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
（1）2021年調(diào)整抵銷分錄：
固定資產(chǎn)評估增值：
借：固定資產(chǎn) 50
貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5
資本公積 37.5
長期股權(quán)投資初始投資成本850小于自購買日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額950×90%＝855
所以應(yīng)該按照855入賬
借：長期股權(quán)投資 5
貸：營業(yè)外收入 5
把長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：
借：長期股權(quán)投資 108
貸：投資收益 108
借：應(yīng)收股利 36
貸：長期股權(quán)投資 36
長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵消
借：股本 400
資本公積 （250＋37.5）287.5
盈余公積 （50＋10） 60
未分配利潤 （200+120-40-10）270
商譽(yù) 211.25
貸：長期股權(quán)投資 （ 855＋108－36）927
少數(shù)股東權(quán)益 101.75
借：投資收益 108
少數(shù)股東損益 12
年初未分配利潤 200
貸：提取盈余公積 10
對所有者（或股東）的分配 40
年末未分配利潤 270
（2）2022年調(diào)整
把長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：
借：長期股權(quán)投資 90
貸：投資收益 90
借：應(yīng)收股利 27
貸：長期股權(quán)投資 27
長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵消
借：股本 400
資本公積 （250＋37.5）287.5
盈余公積 （50＋10） 60
未分配利潤 （200+120-40-10＋100－30）340
商譽(yù) 11.25
貸：長期股權(quán)投資 （ 855＋108－36＋90－27）990
少數(shù)股東權(quán)益 108.75
借：投資收益 90
少數(shù)股東損益 10
年初未分配利潤 270
貸：提取盈余公積 0
對所有者（或股東）的分配 30
年末未分配利潤 340
祝您學(xué)習(xí)愉快！
（1）2021年調(diào)整抵銷分錄：
固定資產(chǎn)評估增值：
借：固定資產(chǎn) 50
貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5
資本公積 37.5
長期股權(quán)投資初始投資成本850小于自購買日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額950×90%＝855
所以應(yīng)該按照855入賬
借：長期股權(quán)投資 5
貸：營業(yè)外收入 5
把長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：
借：長期股權(quán)投資 108
貸：投資收益 108
借：應(yīng)收股利 36
貸：長期股權(quán)投資 36
長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵消
借：股本 400
資本公積 （250＋37.5）287.5
盈余公積 （50＋10） 60
未分配利潤 （200+120-40-10）270
商譽(yù) 211.25
貸：長期股權(quán)投資 （ 855＋108－36）927
少數(shù)股東權(quán)益 101.75
借：投資收益 108
少數(shù)股東損益 12
年初未分配利潤 200
貸：提取盈余公積 10
對所有者（或股東）的分配 40
年末未分配利潤 270
（2）2022年調(diào)整
把長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：
借：長期股權(quán)投資 90
貸：投資收益 90
借：應(yīng)收股利 27
貸：長期股權(quán)投資 27
長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益抵消
借：股本 400
資本公積 （250＋37.5）287.5
盈余公積 （50＋10） 60
未分配利潤 （200+120-40-10＋100－30）340
商譽(yù) 11.25
貸：長期股權(quán)投資 （ 855＋108－36＋90－27）990
少數(shù)股東權(quán)益 108.75
借：投資收益 90
少數(shù)股東損益 10
年初未分配利潤 270
貸：提取盈余公積 0
對所有者（或股東）的分配 30
年末未分配利潤 340
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/06 00:58
閱讀 588
描述你的問題，直接向老師提問
876
意見反饋
