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老師您好，這題是附有銷售退回條款的日后調整事項。請問怎么寫分錄
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
您這里年份有點混亂，老師簡單理解，年報批準報出前，發(fā)生了報表年度的退貨是嗎（這個銷售本身是附銷售退回條款的）
這里需要明確一下，3月退貨之后，是否還附有銷售退回義務（即，將來想退還能退）
23.10
借：應收賬款 1000*1.13
貸：主營業(yè)務收入 1000*0.8
預計負債 1000*0.2
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1000*0.13
借：主營業(yè)務成本 600*0.8
應收退貨成本 600*0.2
貸：庫存商品 600
24.03
借：庫存商品 600*0.08
貸：應收退貨成本 600*0.08
借：預計負債 1000*0.08
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1000*0.08*0.13
貸：應收賬款 1000*0.08*1.13
如果3月退貨之后，不再附有銷售退回義務，那么還要調整剩余的應收退貨成本/預計負債到營業(yè)成本/營業(yè)收入，其中損益類要用以前年度損益調整，并結轉入留存收益
祝您學習愉快！
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不考慮其他事項，23年所得稅
借：所得稅費用 100
貸：應交稅費-應交所得稅 （1000-600）*25%=100
借：遞延所得稅資產(chǎn) 1000*0.2*25%=50
貸：所得稅費用 50
借：所得稅費用 30
貸：遞延所得稅負債 600*0.2*25%=30
2024年資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的8%的退貨，在調2023年年報時計提的預計負債要沖掉嗎？
回復：要沖預計負債
借：預計負債 1000*0.08【如果以后也不再附有退貨義務了，另外的預計負債也要沖掉的】
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1000*0.08*0.13
貸：應收賬款 1000*0.08*1.13
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您參考一下樓上回復
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