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位于A市區(qū)的甲企業(yè)（一般納稅人）2023年3月將其在外省B縣的閑置倉庫轉(zhuǎn)讓，取得含稅銷售收入1000萬元，該倉庫購置于8年前，購置原價為600萬元。甲企業(yè)選擇按照一般計稅方法計稅。假設(shè)甲企業(yè)當期進項稅額為0，則下列表述中，正確的是I( ) A．甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護建設(shè)稅2.38萬元 B．甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護建設(shè)稅1.33萬元 C．甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護建設(shè)稅4.45萬元 D．甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護建設(shè)稅4.83萬元
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老師列的計算過程如下，同學可以提供下題目的具體位置，方便老師回答。
適用一般計稅的一般納稅人銷售自建不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（B縣）預(yù)交環(huán)節(jié)：應(yīng)預(yù)交增值稅=1000/(1+5%)*5%=47.62萬
城市維護建設(shè)稅=47.62*0.07=3.34萬元
（A縣）申報環(huán)節(jié)：應(yīng)繳增值稅=1000/(1+9%)*9%-47.62=34.95萬
城市維護建設(shè)稅=34.95*0.07=2.45萬元
祝您學習愉快！
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適用一般計稅的一般納稅人銷售自建不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（B縣）預(yù)交環(huán)節(jié)：應(yīng)預(yù)交增值稅=1000/(1+5%)*5%=47.62萬
城市維護建設(shè)稅=47.62*0.07=3.34萬元
（A縣）申報環(huán)節(jié)：應(yīng)繳增值稅=1000/(1+9%)*9%-47.62=34.95萬
城市維護建設(shè)稅=34.95*0.07=2.45萬元
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10/21 13:51
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