請(qǐng)問(wèn)2017年2月10日交割過(guò)戶時(shí)的乙方分錄各項(xiàng)金額是怎么計(jì)算得到的?
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
銀行存款51860650.68是題目表格中的全價(jià)金額,是已知條件;
衍生金融負(fù)債——遠(yuǎn)期賣出交易49700000是上面分錄中“衍生金融負(fù)債——遠(yuǎn)期賣出交易”科目的貸方余額=51000000-1000000-400000-600000+700000;
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)300000是上面分錄中“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目的貸方余額=-1000000+1000000+400000+600000-700000;
交易性金融資產(chǎn)——成本50000000是交易性金融資產(chǎn)的面值;
應(yīng)收利息——債券票面利息376250.01是2016年11月至2022年1月,共3個(gè)月的“應(yīng)收利息——債券票面利息”金額=125416.67*3;
投資收益51484400.67是倒擠的金額。
投資收益51609817.34是2017年產(chǎn)生的投資收益=51484400.67+125416.67。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
因?yàn)樯鲜鲱}目是按月計(jì)提利息的,上述交易性金融資產(chǎn)是2月份減少的,1月份還是要計(jì)提利息的,1月份計(jì)提的利息就是125416.67,計(jì)入投資收益,所以影響投資收益的金額,除了出售產(chǎn)生的投資收益外,還包括1月份計(jì)提的利息。
祝您學(xué)習(xí)愉快!