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【典型例題－計(jì)算題】某企業(yè)2022年“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支350萬(wàn)元，其中：4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房8月31日竣工結(jié)算并交付使用。6月1日為彌補(bǔ)流動(dòng)資金不足，經(jīng)批準(zhǔn)向其他企業(yè)融資100萬(wàn)元，借款期限1年，年利率12％，按月付息，本年實(shí)際支付利息7萬(wàn)元。 【要求】計(jì)算該企業(yè)所得稅允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 『參考答案』 1年期銀行利率＝（22.5÷3×4）÷500×100％＝6％ 允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝[350－（22.5＋7）]＋22.5÷9×4＋100×6％÷12×7＝334（萬(wàn)元）。 【我的疑問(wèn)】22.5里的利息有2.5*5=12.5是資本化，入成本，根本就不會(huì)走“財(cái)務(wù)費(fèi)用”這個(gè)賬戶。 22.5里的利息有2.5*4=10是費(fèi)用化，入財(cái)務(wù)費(fèi)用，是包含在350萬(wàn)里，正常扣。 能扣的是=350-3.5=346.5萬(wàn)