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2021年6月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生 334.30 運(yùn)輸成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期提供同類服務(wù)的平均價格，運(yùn)輸 的是一批該公司向災(zāi)區(qū)捐贈的帳篷，購人時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金 額為20萬元，該運(yùn)輸公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為 ( ) 萬元。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
（1）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)需要視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。為災(zāi)區(qū)無償提供的運(yùn)輸服務(wù)，不需要視同銷售。
（2）自2019年4月1日起，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，運(yùn)輸公司當(dāng)月銷項稅額=20÷（1+9%）×9%=1.65（萬元）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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08/30 11:52
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