免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

參考以下舉例理解：

位于某縣城的A企業(yè)（一般納稅人），2023年1月收到增值稅留抵稅額15萬元，當月已核準的增值稅免抵稅額為12萬元。本月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅75萬元（其中一般計稅方法50萬元，簡易計稅方法25萬元），另外本月收到增值稅即征即退稅額20萬元，該企業(yè)2023年1月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為（ ）萬元。
A. 5.04
B. 7.20
C. 5.76
D. 2.16
【正確答案】 C
【答案解析】該企業(yè)1月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計金額=（50-15+25+12）×（5％+3％）=5.76（萬元）。
【點評】本題考查城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算。

城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額（以下簡稱“兩稅”稅額）為計稅依據(jù)。 依法實際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應(yīng)當繳納的“兩稅”稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

祝您學習愉快！