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（2）以自產(chǎn)的一批服裝對外投資設(shè)立一家服裝銷售公司，該批服裝公允價值300萬元，成本220萬元，已進(jìn)行正確的會計處理。企業(yè)稅法上選擇將非貨幣性轉(zhuǎn)讓所得在5年內(nèi)分期均勻計入應(yīng)納稅所得額計算納稅。說明非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理，并計算其應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里稅法中轉(zhuǎn)讓當(dāng)年是按220萬元確認(rèn)的，針對非貨幣轉(zhuǎn)讓所得（300-220）80萬元分5年期限內(nèi)均勻確認(rèn)所得的。例題2019年1月A公司用一大型設(shè)備投資B公司，并獲取B公司12％的股份，對應(yīng)B公司股本1000萬元。該大型設(shè)備評估價值1000萬元，原值1100萬元，已提累計折舊400萬元。A公司針對上述非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分五年計入應(yīng)納稅所得額。
年度 | 投資成本 | |
會計 | 稅法 | |
2019年 | 1000 | 700＋60 |
2020年 | —— | 760＋60 |
2021年 | —— | 820＋60 |
2022年 | —— | 880＋60 |
2023年 | —— | 940＋60 |
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/24 16:33
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