免費問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這道題目

正確答案是ABCD

選項C是正確的呀，并不是錯誤的

甲公司適用的所得稅稅率為25％。2×23年財務(wù)報告于2×24年4月20日批準報出，2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年4月30日完成。甲公司2×23年12月31日涉及一項訴訟案件，甲公司的法律顧問認為，敗訴的可能性為60％，如敗訴，賠償金額估計為100萬元。甲公司實際確認預(yù)計負債100萬元。2×24年3月14日法院作出判決，甲公司應(yīng)支付賠償140萬元，另支付訴訟費用10萬元。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實際支出時允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會計利潤均為5000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項。2×24年3月14日甲公司不服并上訴至上一級法院。甲公司的法律顧問認為，二審判決很可能維持一審判決。假定甲公司在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司2×24年的會計處理的表述中，正確的有（?。?br/>

A.通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2×23年營業(yè)外支出40萬元和管理費用10萬元

B.調(diào)增2×23年預(yù)計負債50萬元

C.不調(diào)整2×23年應(yīng)交所得稅

D.調(diào)增2×23年遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元

【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項D，因甲公司選擇繼續(xù)上訴，賠償尚未實際發(fā)生，因此甲公司應(yīng)調(diào)增報告年度預(yù)計負債50萬元，調(diào)增報告年度遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元（50×25％）。

祝您學(xué)習愉快！