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1、甲公司為居民企業(yè)，登記注冊(cè)地在W市，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)建筑材料銷售收入5000萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元。存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。 (2)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直摻向某大季精露1萬元，繳納訴訟費(fèi)用1.7萬元。 (3)購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬元，當(dāng)年即投入使用。(4)全年利潤總額為280萬元。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：建議自己先做一下哈，這樣有助于更好的掌握知識(shí)點(diǎn)。如果您有具體哪里不太清楚的地方，可以針對(duì)性詢問哦。您可以參考以下回復(fù)：本題考查間接法，在利潤總額的基礎(chǔ)上，進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率，就得出應(yīng)納稅額。納稅調(diào)整：1.國債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以應(yīng)調(diào)減；2.直接捐贈(zèng)不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增。稅額抵免：專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/25 09:10
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