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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：要按照全額計算應(yīng)納稅所得額，并不是按照差額。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=42.4/1.06*10%=4（萬元）非居民企業(yè)無機(jī)構(gòu)或不相關(guān)境內(nèi)所得預(yù)提所得稅（扣繳10％）1.股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。2.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額?！咎崾尽渴杖霝椴缓鲋刀惖慕痤~。祝您學(xué)習(xí)愉快！