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問題已解決
【總問題】請教老師，附圖1例題中紅框框起來這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個處理？謝謝！【溝通基礎】為了把問題問明白，我把該題目與這個問題相關的分錄整理到一起做成一個表格附圖2，并且給每個分錄編了號碼，以便溝通時引用編號指代具體分錄，省得說這個分錄那個分錄或者用一長串文字描述某個分錄但還說不清楚，看也看不明白。【子問題1】通過梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問題，成本法調權益法分錄，此時還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？【子問題2】我遇到的問題是分錄⑥，不知道這個分錄是反沖哪個分錄的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：【總問題】請教老師，附圖1例題中紅框框起來這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個處理？謝謝！回復：因為個別報表在形成企業(yè)合并之前是對長投以權益法計量的，即個別報表做了借：長投 貸：投資收益【以前年度的到了現(xiàn)在是期初留存收益或者說年初未分配利潤】 分錄，而合并報表還會再做權益法調整分錄，那么就重復了，所以將之前年度做的抵銷。【溝通基礎】為了把問題問明白，我把該題目與這個問題相關的分錄整理到一起做成一個表格附圖2，并且給每個分錄編了號碼，以便溝通時引用編號指代具體分錄，省得說這個分錄那個分錄或者用一長串文字描述某個分錄但還說不清楚，看也看不明白?；貜停汉玫模x謝【子問題1】通過梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問題，成本法調權益法分錄，此時還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？回復：合并報表需要做成本法調整權益法分錄的，按此原則進行調整處理：A公司合并財務報表應自2×20年1月1日起開始將C公司納入合并范圍，即：視同自2×20年1月1日起A公司即持有C公司100%股權。在合并報表將個別報表的成本法長投調整為權益法。【子問題2】我遇到的問題是分錄⑥，不知道這個分錄是反沖哪個分錄的?；貜停耗鷧⒖家幌隆究倖栴}】回復。祝您學習愉快！
05/09 18:09
春松舞雪 
05/09 18:31
金老師好！【追問1】看了您對【總問題】的回復，我隱約感覺是分錄⑤與分錄③重復了，要拿分錄⑥抵銷分錄③，這是您想表達的意思嗎？【追問2】可否請您把這道題的分錄⑤給寫出來，看到分錄⑤具體是啥或許我就明白為啥分錄⑤與分錄③重復了，根據(jù)您在【子問題1】的回復中給出的原則我還寫出不具體分錄來，我是小白。
金老師 
05/09 18:09
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：【總問題】請教老師，附圖1例題中紅框框起來這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個處理？謝謝！回復：因為個別報表在形成企業(yè)合并之前是對長投以權益法計量的，即個別報表做了借：長投 貸：投資收益【以前年度的到了現(xiàn)在是期初留存收益或者說年初未分配利潤】 分錄，而合并報表視為一開始就合并的，所以分錄6反沖了分錄3【溝通基礎】為了把問題問明白，我把該題目與這個問題相關的分錄整理到一起做成一個表格附圖2，并且給每個分錄編了號碼，以便溝通時引用編號指代具體分錄，省得說這個分錄那個分錄或者用一長串文字描述某個分錄但還說不清楚，看也看不明白。回復：好的，謝謝【子問題1】通過梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問題，成本法調權益法分錄，此時還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？回復：沒有必要的【子問題2】我遇到的問題是分錄⑥，不知道這個分錄是反沖哪個分錄的?；貜停耗鷧⒖家幌隆究倖栴}】回復。祝您學習愉快！
金老師
05/10 09:54
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：樓上回復不合適，這里不需要有分錄5的，因為這里不認可權益法下的長投的，追溯調整后只認可從20年1月1日就合并的祝您學習愉快！
春松舞雪
05/10 10:27
金老師，請問您能看到我的追問嗎？可否請您針對我的追問回答。另外，可否請您回答時寫出具體分錄，因為您寫的原則性描述我的水平很低，理解不了，需要看到具體的分錄才可能理解您說的意思。謝謝！
春松舞雪
05/10 11:14
金老師，您的回復怎么和上回一模一樣，請問您能看到我提交的追問嗎？可否請您針對我的追問回答，謝謝！
金老師
05/10 11:08
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：樓上回復不合適，這里不需要有分錄5的，因為這里不認可權益法下的長投的，追溯調整后只認可從20年1月1日就合并的祝您學習愉快！
金老師
05/10 09:54
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：樓上回復不合適，這里不需要有分錄5的，因為這里不認可權益法下的長投的，追溯調整后只認可從20年1月1日就合并的分錄6就是抵銷分錄3的祝您學習愉快！
金老師
05/10 11:08
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：樓上回復不合適，這里不需要有分錄5的，因為這里不認可權益法下的長投的，追溯調整后只認可從20年1月1日就合并的分錄6就是抵銷分錄3的祝您學習愉快！
金老師
05/10 11:54
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：老師看到了您的追問了，這里不需要編制分錄5的，分錄6就是抵銷的分錄3的，子問題1中說的分錄5是沒有必要的祝您學習愉快！
春松舞雪
05/10 14:09
金老師，順著您說的思路“分錄⑤是沒有必要的，不存在分錄⑤，分錄⑥是抵銷分錄③的”出現(xiàn)了問題，您看分錄④是基于分錄③的，分錄④的“貸記長投380”是由于有了分錄③才能貸記380的，如果分錄⑥直接抵消了分錄③，那么分錄④就得跟著調整了，想到這我就混亂了。
金老師
05/10 16:49
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里老師們意見沒有統(tǒng)一，有爭議還沒有最終結論。所以還請您耐心等待一下，等有了最終結果，老師再來為您修改回復。感謝理解。祝您學習愉快！
春松舞雪
05/10 17:08
好的，金老師，我會耐心等待！非常敬佩您的競業(yè)精神。
金老師
05/10 18:03
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不好意思，我們會盡快確定的祝您學習愉快！
金老師
05/10 16:49
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抱歉，讓您久等了。現(xiàn)在為您修改回復如下：表格中的⑤應該是下面這兩個分錄借：資本公積 380 貸：盈余公積 ?。?80×10%）38 未分配利潤 （380-38） 342借：資本公積 20 貸：投資收益 20第一個分錄為恢復留存收益的分錄，在同一控制下，合并日編制合并資產(chǎn)負債表時，對于企業(yè)合并前C公司實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應編制恢復留存收益的分錄（也就是應該恢復的是2×20年以后被投資單位實現(xiàn)的損益）。第二個分錄和恢復留存收益的分錄是同理的，只不過是是當年的損益，所以用投資收益。這兩個分錄加起來，其實就是按照權益法調整的分錄。只不過此時借方用的是資本公積科目。⑥修改為借：期初留存收益（380×20%）76 投資收益 （20×20%）4 貸：資本公積——股本溢價 80這里按照注會教材，貸方是長期股權投資，但是這樣分錄是編不平的。因為前面按照恢復留存收益的思路借方是資本公積，所以這里貸方應該是資本公積，而不是長期股權投資。您按照這樣的思路再捋一下思路。祝您學習愉快！
金老師
05/10 18:03
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：已經(jīng)為您修改請您查看祝您學習愉快！
金老師
05/09 18:09
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：【總問題】請教老師，附圖1例題中紅框框起來這部分處理邏輯是什么，為什么要做這么一個處理？謝謝！回復：因為個別報表在形成企業(yè)合并之前是對長投以權益法計量的，即個別報表做了借：長投 貸：投資收益【以前年度的到了現(xiàn)在是期初留存收益或者說年初未分配利潤】 分錄，而合并報表視為一開始就合并的，所以分錄6反沖了分錄3【溝通基礎】為了把問題問明白，我把該題目與這個問題相關的分錄整理到一起做成一個表格附圖2，并且給每個分錄編了號碼，以便溝通時引用編號指代具體分錄，省得說這個分錄那個分錄或者用一長串文字描述某個分錄但還說不清楚，看也看不明白?；貜停汉玫?，謝謝【子問題1】通過梳理，我發(fā)現(xiàn)，分錄⑤有問題，成本法調權益法分錄，此時還有必要做嗎，要是有必要的話，具體該怎么做呢？回復：參考第五樓的回復?！咀訂栴}2】我遇到的問題是分錄⑥，不知道這個分錄是反沖哪個分錄的?；貜停耗鷧⒖家幌隆究倖栴}】回復。祝您學習愉快！
金老師
05/10 09:54
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：請您參照第５樓的回復。以第５樓回復為準。祝您學習愉快！
金老師
05/10 11:08
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：請您參照第５樓的回復。以第５樓回復為準。祝您學習愉快！
金老師
05/10 11:54
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：請您參照第５樓的回復。以第５樓回復為準。祝您學習愉快！
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